Chào bạn, với vai trò là chuyên gia tư vấn bán hàng trực tuyến, tôi sẽ giải thích rõ ràng về việc Giá vốn hàng bán (COGS) có bao gồm thuế GTGT hay không, đặc biệt hữu ích cho những người rao vặt và mua bán hàng online:
Giá vốn hàng bán (COGS) KHÔNG bao gồm thuế GTGT.
Đây là lý do tại sao:
Giá vốn hàng bán là gì?
Giá vốn hàng bán là toàn bộ chi phí trực tiếp liên quan đến việc sản xuất hoặc mua hàng hóa/dịch vụ mà bạn bán. Nó bao gồm:
Giá mua hàng (nếu bạn mua hàng để bán lại)
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Chi phí nhân công trực tiếp
Chi phí sản xuất chung (ví dụ: khấu hao máy móc sản xuất)
Chi phí vận chuyển hàng mua về kho (nếu có)
Thuế GTGT là gì?
Thuế GTGT (Giá trị gia tăng) là một loại thuế gián thu, tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tay người tiêu dùng. Người bán hàng có trách nhiệm thu thuế GTGT từ người mua và nộp cho nhà nước.
Tại sao COGS không bao gồm thuế GTGT?
Tính chất khác nhau:
COGS là chi phí để tạo ra sản phẩm/dịch vụ, còn thuế GTGT là khoản tiền người bán thu hộ nhà nước từ người mua.
Kế toán:
Trong kế toán, COGS và thuế GTGT được hạch toán riêng biệt. Thuế GTGT đầu vào (thuế bạn trả khi mua hàng hóa/dịch vụ) được ghi nhận vào tài khoản “Thuế GTGT được khấu trừ”, và thuế GTGT đầu ra (thuế bạn thu từ khách hàng) được ghi nhận vào tài khoản “Thuế GTGT phải nộp”.
Báo cáo tài chính:
COGS được trình bày trên Báo cáo kết quả kinh doanh để tính lợi nhuận gộp, còn thuế GTGT được trình bày trên Bảng cân đối kế toán (phần “Phải trả nhà nước”).
Hướng dẫn cho người rao vặt mua bán hàng online:
1. Xác định COGS chính xác:
Khi tính giá bán sản phẩm, hãy xác định rõ COGS của bạn. Điều này giúp bạn biết được lợi nhuận thực tế của mình.
2. Tính thuế GTGT riêng:
Nếu bạn thuộc đối tượng phải nộp thuế GTGT, hãy tính thuế GTGT dựa trên giá bán (chưa bao gồm thuế).
3. Niêm yết giá rõ ràng:
Nếu bạn niêm yết giá đã bao gồm thuế GTGT, hãy ghi rõ “Giá đã bao gồm VAT” hoặc “Giá đã bao gồm thuế GTGT”.
Nếu bạn niêm yết giá chưa bao gồm thuế GTGT, hãy ghi rõ “Giá chưa bao gồm VAT” hoặc “Giá chưa bao gồm thuế GTGT”.
4. Khi mua hàng:
Nếu bạn mua hàng từ người bán có xuất hóa đơn GTGT, hãy yêu cầu hóa đơn để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (nếu bạn là đối tượng được khấu trừ).
Nếu bạn mua hàng từ người bán không có hóa đơn GTGT (ví dụ: mua lại hàng cũ), bạn sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
Ví dụ:
Bạn mua một chiếc áo thun với giá 50.000 VNĐ (giá chưa bao gồm VAT).
COGS của bạn:
50.000 VNĐ
Thuế GTGT (nếu áp dụng 10%):
5.000 VNĐ
Giá bạn phải trả:
55.000 VNĐ
Khi bán lại chiếc áo, bạn niêm yết giá 80.000 VNĐ (chưa bao gồm VAT).
Giá vốn hàng bán (COGS):
50.000 VNĐ
Lợi nhuận gộp:
80.000 – 50.000 = 30.000 VNĐ
Thuế GTGT (nếu áp dụng 10%):
8.000 VNĐ
Giá bán cho khách hàng:
88.000 VNĐ
Lưu ý quan trọng:
Nếu bạn không chắc chắn về việc mình có phải nộp thuế GTGT hay không, hãy liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được tư vấn.
Luôn cập nhật các quy định mới nhất về thuế GTGT để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
Hy vọng những thông tin này hữu ích cho bạn! Chúc bạn thành công trong việc kinh doanh online.